2014年75期特码资料
中華人民共和國司法部主管 法制日報社主辦
搜索
公告: “壯麗70年·奮斗新時代” 我們整裝出發! 法制日報社《法人》雜志總編輯致讀者
首頁 > 稅法天地 > 正文

增值稅優惠力度加碼 你的企業享受到稅收優惠了嗎?

《法人》特約撰稿 易嘉人智能財稅平臺財稅專家 易小嘉

在今年之前的幾個年度,財政部和國家稅務總局出臺了大量的減稅降費政策和措施,但企業還是反映稅負依然很重。以增值稅為例,我們看一下稅收情況。財政部發布的2017年數據,國內增值稅是56378億元,同比增長8%;2018年國內增值稅61529億元,同比增長9.1%,稅收在逐年增長,增速在逐年加大。我們再看一下財政部公布的,2018年各個月份的國內增值稅的征收數據,下表中,增速最高是22.3%,增速最低是9.1%。這個增速遠遠高于GDP的增速。

關于減稅降費的效果及力度,在2018年,中國人民銀行研究局局長徐忠表達了自己的觀點,發表了名為《當前形勢下財政政策大有可為》的文章。文章指出:

近幾年減稅政策不少,但是企業和居民缺少實實在的獲得感,有的企業稅負不降反增。公開資料顯示,近幾年的減稅降費規模超萬億元,但這兩年的財政收入增速一直高于GDP的增速,單位GDP承擔的財政收入增加了。這種現象讓老百姓對減稅政策的效果產生質疑,對市場的預期引導也會有問題。背后的原因是,政策制定是個系統工程,文件上規定的稅率和稅基可能減少了,但實際的征管力度可能加強了。比如,原先營業稅的征管有一定的彈性,但增值稅征管有上下游企業的交叉對比制衡機制,管理更加嚴格。原先一些小微企業不交稅,現在必須繳納增值稅,否則不能給需求方開具增值稅抵扣憑證,業務會受到影響。

減稅降費在激發企業活力,促進經濟增長上有重大意義。短期來看,減稅降費可以減輕企業的負擔;長遠而觀,可以增強企業的活力和競爭力,有利于企業加大技術創新,推行品牌創新,有利于提升企業的核心競爭力,增強企業發展后勁。

2019年,國際經濟增速繼續放緩、國內經濟下行壓力繼續加大,面對內部、外部環境變化所帶來的挑戰,國務院采取了一系列積極應對舉措,其中作用最直接、見效最快的就是實施更大規模減稅降費。仍以國內增值稅為例,讓我們看一下財務部發布的,2019年的每個月的累計征收數據。

從上表中,可以看出,2019年增值稅的數據,相比著2018年,增速是明顯下降。根據每個月的累計數據,我們可以計算出每個月當月的增值稅征收情況。下表是2018年、2019年每個月當月的增值稅征收數據。從下表可以看出,2019年5月、8月、9月、10月的增值稅,相比同期是負增長。這個說明企業負擔的增值稅,在近三個月確實是下降了。今年的減稅降費政策確實起到了降低企業稅負的效果。

2019年5月比同期降低了983億,降幅有點異常,這個是因為《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規定,自2019年4月1日起,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣;此前分2年抵扣尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可從銷項稅額中抵扣。

影響2019年增值稅增速下降的重大因素,還有如下政策:

財稅〔2019〕13號:小規模納稅人月銷售額10萬以下免征增值稅;

財稅〔2019〕20號:自2019年2月1日至2020年12月31日,對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為,免征增值稅;

財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號:自2019年4月1日起,增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%;

財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號:自2019年4月1日起,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣;

財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號:自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。9月底發布的財稅〔2019〕87號規定,自2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%,抵減應納稅額;

財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號:自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

財稅〔2019〕83號:自2019年1月1日起至2020年12月31日,對邊銷茶生產企業銷售自產的邊銷茶及經銷企業銷售的邊銷茶免征增值稅;

財稅〔2019〕84號:自2019年6月1日起,符合條件的部分先進制造業納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

對于增值稅,近期還有更大的事件。經過26年的運轉,我國已經基本建立了現代增值稅制度,為增值稅立法夯實了制度基礎,立法條件成熟,財政部、國家稅務總局發布了《中華人民共和國增值稅法(征求意見稿)》,從今年11月27日開始向社會公開征求意見。看來,增值稅法在明年就將會提請全國人民代表大會審查,從而正式立法。

對于企業而言,更加期待的還有“增值稅三檔并兩檔”,這個期待是2018年兩會上,李克強總理做政府工作報告時提出的“改革完善增值稅,按照三檔并兩檔方向調整稅率水平”。目前,增值稅的現行稅率為13%、9%、6%。按照稅率只降不升的原則,不論是三檔稅率如何合并,都會為企業節省下很大的稅金,讓我們拭目以待吧。

增值稅每年都有大量的優惠政策發布,你了解你的企業應該享受的優惠政策嗎?如果你還不清楚,那就多與專業機構合作吧,以免錯過優惠政策,多交稅金。易嘉人是專業的智能財稅平臺,其中的賬無忌產品是隨著政策時時更新,只要錄入相應的票據,賬無忌就能夠幫你自動計算能夠享受的最新增值稅優惠。工欲善其事,必先利其器,你還不來試用一下這個利器嗎?

(責編 何睿)

編輯:張雪慧

2014年75期特码资料
什么叫期货配资 股票涨跌专业一天赚3000 中国股票指数一览 股票涨跌颜色消失了怎么办 越大配资 鑫亿配资 山东商票理财平台 杠杆炒股家破人亡 在线配资 上证指数年k线图