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公告: “壮丽70年·奋斗新时代” 我们整装出发! 法制日报社《法人》杂志总编辑致读者
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财税智能征管时代来临

◎  《法人》特约撰稿 蔡宏彬

随着互联网及人工智能技术的快速发展,传统产业升级换代的速度明?#32422;?#24555;,政府也在利用互联网及人工智能技术,为广大企业和人民群众提供更便捷的基础服务。其中,“金税三期”代表了智能税务时代的来临。对税务机关来讲,通过智能系统?#27835;?#20225;业的经营行为,实现了税收征管工作从依据个人经验向大数据?#27835;?#30340;智能管控转变。对企业来讲,通过智能系统可以精准纳税,合法节税,极大地降低了涉税风险。

自2018年美国发起对中国的贸易争端开始,政府就根据“金税三期”的大数据,对国民经济、税收数据进行?#27835;觶?#24182;且,根据?#27835;?#30340;结果,于2018年发布财税〔2018〕32号文件,文件规定自2018年5月1日起,增值税原?#35270;?7%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。之后,随着今年贸易争端的进一步升级,政府于2019年发布财税〔2019〕39号文件规定,自2019年4月1日起,增值税原?#35270;?6%税率的,税率调整为13%;原?#35270;?0%税率的,税率调整为9%;允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。

智能税务管控人工个性指导

降税之后效果明显,服装企业波司登表示,这一轮力度空前的减税降费对企业形成了重大利好。一是促进消费增长,提高市场活力,二是减轻企业负担,促进企业转型升级。特别是将?#20013;?6%的增值税税?#24335;抵?3%,对制造业尤为重要。按照2018年同期销售额测算,2019年减税降费政策预计会给波司登降低7000多万元的税金。

降税政策的推出,就是政府根据“金税三期”的交?#36164;?#25454;,?#27835;?#20225;业的收入增长情况,并根据国际形势对国内企业的影响程度,适时制定的对企业的减税政策。这些政策既满足了国家税收、国计民生的需要,又同时兼顾了企业的经营现金需求。试想一下,如果没有“金税三期”的大数据作为依据,做出决策一定是依据个人经验。在税率行业,升降误差一个点,?#26434;?#32463;济体量巨大的中国,影响可想而知。

重庆微盟电子商务有限公司(简称“重庆微盟?#20445;?#26159;一家从事电商服务的企业,由于公司购进商品的税率从16%降低到了13%,销项税税率不变,5月份申报时税款相比增加了1173元。在降税政策出台后,税务机关根据企业申报的增值税数据,可以快速检索出应该享受但还没有享受优惠的企业,重庆微?#21496;?#26159;其中的一个例子。

之后,税务人员到重庆微盟进行具体辅导,?#19994;?#20102;税负增加的原因。原来是会计在申报?#20445;?#24536;记填报加?#39057;?#20943;金额。按照加计10%的抵减政策,可以抵减4000多元的应纳税额。

除了增值税一般纳税人享有减税降费政策以外,增值税小规模纳税人的降税幅度更大。免税标准的月销售额从3万元调整为10万元;季度销售额从9万元调整为30万元。

河北馆陶县董氏商贸有限公司负责人表示,国家将增值税起征点调为月销售额10万元,我们公司就从“缴税人”转到了“免税人”。以前,我们店每个月要缴1800元的增值税,现在一?#26234;?#37117;不用缴。

一系列减税降费政策?#34892;?#22320;减轻了企业负担,激发了市场活力,稳定了预期、增强了信?#27169;?#20026;我国经济发展注入新动能。

在没有金税工程之前,我国税收的数据互相隔离,国际形势一旦发生陡变,调整税收政策只能依靠专家们的人工判断。诸如在一些政策调整之后“一般纳税人的税?#24335;导?#20010;点?#20445;?#23567;规模的免税额提升至多少”等问题,?#27982;?#26377;数据依据。“金税三期”给国家政策的制定提供了强有力的依据,给企业带来了实惠。

与政府数据关联 360度全面稽查

金税工程除了给政府决策提供“互联网+税务”的智能数据支持之外,对企业数据的精?#25216;?#25511;,虚假交易、偷逃税款的快速定位等方面?#36130;?#21040;了重要的作用,挽回了国?#19994;?#19968;些经济损失。

企业的任何交易行为在“金税三期”中,均会留下记录。比如,智能系统依据企业的纳税人识别号,可以追查同一纳税人识别号下的所有进项发票与销项发?#20445;?#26681;据商品税收分类编码,可以监控货物的流入流出状态;根据税收分类编码,可以掌握?#23548;?#22266;定资产发?#20445;?#20080;房发?#20445;?#20080;车发?#20445;?#21644;费用发?#20445;?#21150;公发?#20445;?#21507;饭发?#20445;?#30340;情况。

五证合一后,一个纳税识别号还可以把税务、工商、社保、统计、银行中的数据全部关联起来,同一个企业的个税、社保、公积金、残保金、银行存款等数据,在税务系统里全部?#36824;?#38598;在一个数据库中。

金税工程不仅可以根据进项、销项数据,?#27835;?#20986;进销?#29615;?#32780;且可以根据银行数据,?#27835;?#20986;上、下游的资金往来,从而判断虚开增值税专用发票情况。

尽管“金税三期”的数据如此完备,但是,?#25925;?#26377;一些企业心存侥幸。国家税务总局发布的最新数据显示,截至2019年5月,全国税务部门累计公布税收违法黑名单22750件,累计推送联合惩戒30多万户次。

举例说明,在上海税务系统近期查处的一个税务违法案例中,一个异常现象值得关注:一家上海公司聘用了一名非上海籍员工,在税务系统的显示中,该员工已经身亡并在当地办理了户籍销户,但是该公司仍在申报该员工的个人所得税,公司账面仍在支付这名员工的工资。这种异常情况被智能税务系统发现,直接出现“异常提示”。 这个案例其实就是“金税三期”税务系统与政府部门数据关联之后,360度全面稽查的结果。可以?#25285;?#37329;税三期?#27604;?#36829;规者无处?#21830;印?/p>

智能财税软件辅助企业节税增效

企业既要依法纳税,又要熟悉税收优惠政策。在符合税收优惠政策?#20445;?#19981;该缴的税,企业也不要缴冤枉税。

在当前市场下,除了税务师事务所、会计师事务所等专业的咨询机构可以提供专业类的税收优惠以外,各种智能财税软件也在研发相关功能。用友、金蝶、账无忌在这方面?#21152;?#25506;索。用友、金蝶更偏于财务,对税务的理解偏弱一些;账无忌则是专业的税务师、会计师与IT精英,合力打造的一款智能财税产品,该产?#29359;?#25454;企业的业务数据,直接计算出应该享受的税收优惠。

关于账无忌智能节税,举一个小例子:?#26434;?#23567;规模纳税人,在2018年免税的额度是销售额月度小于等于3万元,季度小于等于9万。2019年起,免税额度调整为月销售额10万元,季度销售额30万元。这两个优惠额度并不仅仅是金额的差异,统?#39057;?#19994;务角度也是有区别的。2018年的政策是“销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额”可分别享受暂免征收增值税的优惠政策;2019年的政策是“以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额?#20445;?#26469;享受暂免征收增值税的优惠政策。账无忌根据时间界限,在产品中分别预置了这两个政策,为企业节省了不该缴的税。

“金税三期”之下,企业逃税是万不可行的。合法节税,享受税收优惠政策是政府所期望的。如果你对最新优惠政策不能把握,可以咨询专业的税务师事务所、会计师事务所,或者借助于智能财税软件辅助企业节税增效,提高企业经营活力。 (编辑 王茜)

(作者为?#20934;?#20154;智能财税平台副总裁)

编辑:张凯华

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